北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法
北京市地方税务局
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法（试行）》的通知
京地税检〔2003〕89号
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局纳税信誉等级评定办法（试行）》印发给你们，并提出以下实施意见，一并依照执行。
一、纳税信誉等级评定制度是规范和整顿税收经济秩序、构筑社会信用体系的一项重要举措。它对倡导诚信守法经营、净化税收环境，创造依法治税、以德护税的新局面具有长远的战略意义。在我局逐步建立纳税评估体系的基础上，制定纳税信誉等级评定制度，对于加强地方税收征收管理，提高纳税人自觉依法纳税意识和办税能力，将起到重要的作用。通过纳税信誉等级评定制度的实施，在全市树立一大批依法纳税、诚信纳税企业的典型，为他们提供税务机关最佳的服务。同时，严厉打击各种偷逃抗税的行为，努力在全社会依法纳税、诚信纳税光荣，偷逃抗税可耻的良好氛围。
二、纳税信誉等级评定工作涉及面广，政策性强，工作存在一定难度，各单位要严格按照《北京市地方税务局纳税信誉等级评定办法（试行）》的要求，先行试点，稳步推进，及时总结经验，要积极稳妥地做好纳税信誉等级评定的管理工作。
三、为了确保此项工作的顺利开展，各单位要成立纳税信誉等级评审委员会，负责指导、协调、检查、监督纳税人纳税信誉等级评定管理工作。
附件：1.纳税人纳税信誉等级评定表
2.A级纳税信誉等级认定通知书
3.纳税信誉等级认定调整通知书
4.B级纳税信誉等级认定通知书
5.C级纳税信誉等级认定通知书
二ОО三年二月十四日
北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法
（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强税收征收管理，促进纳税人依法纳税，建立诚信税收机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律、法规、规章的规定，并结合我市地税系统税收征收管理的实际情况制定本办法。
第二条 纳税信誉等级评定是指税务机关以纳税人遵守和履行税收法律、行政法规等法定义务情况为主要依据，通过评估确定纳税人的纳税信誉A、B、C三个等级，并实施分类管理的工作过程。
第三条 纳税信誉等级的评定，以依法、公正、公开为原则，按照统一的内容、标准和程序进行。
第四条 本办法适用于已办理税务登记并连续履行纳税义务两年以上（含两年）的纳税人，但不包括实行定期定额征收的纳税人、实行纯益率征收的纳税人、非生产经营只负有代扣代缴义务的党政机关、行政事业单位及其他组织。
第五条 市局、各区、县局及直属分局分别设立纳税信誉等级评定机构，负责纳税信誉等级评定工作的组织、协调和审核工作。
第二章 评定内容
第六条 纳税信誉等级评定的内容包括纳税人连续两年（指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、帐簿管理，以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价。具体内容：
（一）税务登记管理情况；
（二）按期纳税申报率、纳税申报准确率情况；
（三）按期报送纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料的情况；
（四）税款入库情况；
（五）偷税、逃税、骗税、抗税行为记录情况；
（六）税务检查情况；
（七）发票管理与违规处罚的情况；
（八）有关部门或社会信用中介机构提供的纳税人社会诚信方面的情况。
第三章 评定标准
第七条 纳税信誉等级评定采用百分制，分值在90分以上（含90分）的是A级，为良好纳税信誉等级；分值在60分以上（含60分）89分以下的是B级，为一般纳税信誉等级；分值在60分以下的是C级，为不良纳税信誉等级。
第八条 凡纳税人分值在90分以上并符合下列条件的，可认定为A级纳税信誉等级：
（一）开业经营两年以上，且能及时办理变更登记、报告银行帐号、及时办理年检和换证；
（二）征期申报率达100%，准确率达95%以上，应纳税入库率100%，且能按税务机关规定，报送纳税申报表，财务报表及税务机关要求的其它有关资料的；
（三）连续两年无偷税，抗税记录的；
（四）连续两年无发票违规记录的；
第九条 纳税人有下列情形之一的为C级企业纳税人，实施C级管理：
（一）连续三个月不按规定办理纳税申报的；
（二）有违规行为，且受到税务机关行政处罚两次以上的；
（三）依照法律、行政法规的规定，应当设置帐簿但未设置的；
（四）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（五）虽设置帐薄，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用残缺不全，难以查帐的；
（六）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（七）全年按时申报率在90%以下、纳税申报准确率在70%以下、应纳税款入库率在80%以下的；
（八）存在偷、逃、抗税行为;
第十条 纳税人凡经审核即不符合A级企业评定标准，又未发生本办法第九条所列情形的，认定为B级纳税信誉等级。
第四章 等级管理
第十一条 主管税务机关对A级纳税信誉等级的纳税人实行以下管理：
（一）通过纳税信用信息管理系统、媒体向社会公告企业的A级纳税信誉资格并授予纳税信誉A级证书；
（二）除专案、涉税举报等情况外，两年内免除税务检查；
（三）优先、预约及上门办理各项涉税事宜。
第十二条 主管税务机关对B级纳税信誉等级的纳税人实行以下管理：
（一）主管税务机关在税务登记、帐簿管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等方面，执行常规检查；
（二）每年列为纳税评估对象，发现涉税疑点或问题，采取约谈方式解决涉税问题；
（三）重点加强日常政策的辅导和咨询，帮助改进其财务会计管理，提升纳税信誉等级。
第十三条 主管税务机关对C级纳税信誉等级的纳税人实行以下管理：
（一）列入年度税务检查重点检查对象；
（二）领购发票实行验旧售新方式，并实行限量供应；
（三）对纳税人上报的年检资料主管税务机关应进行严格的审核，并可根据需要到纳税人的经营地实地复核，审核和复核无误后，方可通过年检；
（四）要求其设立专职办税人员，并接受持证上岗的培训；
（五）对有欠缴税款情况的纳税人，要求其制定清欠计划，按期足额缴纳所欠税款。
第五章 升、降等级管理
第十四条 每两年为一个纳税信誉等级评定周期。纳税信誉等级确定后，主管税务机关应对纳税人相关情况进行监控，依据纳税人在涉税事项及社会诚信方面的变化情况，按照纳税信誉等级评定内容、标准和程序，调整其纳税信誉等级。
第十五条 主管税务机关应结合纳税人年检和纳税评估情况，每两年对纳税人信誉等级进行重新评定。对经评定达到上级纳税信誉等级标准或低于本级纳税信誉等级标准的，应按规定重新调整信誉等级。C级纳税人可直接上调为A级，A级可直接下调为C级。
第六章 评定程序
第十六条 纳税信誉等级的评定，可以由税务机关自行评定，也可以由纳税人向税务机关提出书面申请。纳税信誉A、B、C级的评定由各区、县（分）局纳税信誉等级评定部门审核并审批。
第十七条 纳税信誉A级评定程序
（一）纳税人向主管税务机关提出认定纳税信誉A级申请，并提供中介机构对其进行两年（指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年）有关纳税情况的审计报告，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等。主管税务机关接受纳税人提出的纳税信誉A级申请和中介机构的审计报告后，进行初审，并将初审意见上报区、县（分）局纳税信誉等级评定部门。
（二）区、县（分）局纳税信誉等级评定部门，根据主管税务机关的初审意见、中介机构作出的审计报告以及有关部门提供的纳税人社会诚信方面的情况进行审核并认定。
（三）被认定为纳税信誉A级的纳税人，主管税务机关应自接到纳税人的申请和中介机构对纳税人纳税情况的审计报告之日起60日内，将《A级纳税信誉等级认定通知书》和《A级纳税信誉等级证书》送达纳税人。各区、县（分）局纳税信誉等级评定部门将被认定为A级纳税信誉等级的纳税人名单上报市局纳税信誉等级评定部门备案，并由市局统一将被认定为A级纳税信誉等级的纳税人名单在企业信用信息管理系统和新闻媒体上予以公布。
（四）未被认定为纳税信誉A级的纳税人，主管税务机关应自接到纳税人的申请和中介机构对纳税人纳税情况的审计报告之日起60日内，将未被认定为纳税信誉A级的原因告知纳税人。
第十八条 纳税信誉B、C级评定程序
（一）主管税务机关负责纳税人资料审核，提出意见报区、县（分）局评定部门。
（二）区、县（分）局评定部门按照《纳税人信誉等级评审实施办法》进行评定。需进行税务检查的，移交检查部门实施检查。
（三）各区、县（分）局评定部门应自评定之日起30日内，将《B级纳税信誉等级认定通知书》或《C级纳税信誉等级认定通知书》送达纳税人。
第十九条 在纳税信誉等级评定中，纳税人有弄虚作假行为的，由各区、县（分）局评定部门取消其A级纳税信誉等级的评定资格，并在三年内不得评定为A级纳税信誉等级。
第二十条 对经审定，需变更纳税信誉等级的，在作出变更纳税信誉等级后，主管税务机关应自调整之日起30日内向其送达《纳税信誉等级认定调整通知书》并下发其相应纳税信誉等级的认定通知书。
第二十一条 对经评定，需变更A级纳税信誉等级的纳税人，各区、县（分）局评定部门应上报市局评定部门备案。由市局评定部门将通过企业信用信息管理系统和新闻媒体予以公布并由主管税务机关收回颁发的《A级纳税信誉等级证书》。
第二十二条 主管税务机关应对涉及纳税人纳税信誉等级评定方面的有关资料归档保存。
第七章 附则
第二十三条 本办法涉及的各种表、证、单等文书及证书，由市局统一制定。
第二十四条 本办法由市局进行解释。
第二十五条 本办法自2003年2月15日起执行。
附件
纳税人纳税信誉等级评定表
纳税人代码章：
评审项目 标准分值 实际得分
1、申报的税务登记基础信息准确，能够按照《征管法》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记变更、使用税务登记证件、年检和换证和报告银行帐号。 15
2、按期申报纳税，纳税申报率达到100%。 10
3、申报准确率达到95%以上。 10
4、无欠缴税款情形，应纳税款入库率达到100%。 10
5、企业合法经营，严格依照会计制度设置帐簿，财务制度健全，具备完善的经济核算能力，有专职且持办税人员合格证书的办税人员。 10
6、按规定领购、开具、取得和保管各类发票，被检查年度无违章行为。 10
7、税务检查查补税款占被检查年度应纳税款的10%以下，且查补税款能够按期缴纳。无偷、逃、骗、抗税记录行为。 20
8、非实行定期定额、纯益率征收方式和只代扣代缴个人所得税的党政机关、行政事业、社会团体及其他组织。 5
9、按期报送各类纳税相关资料，报送资料齐全、准确、完整。 5
10、具有固定的经营场所和核算地。 5
合 计 100
评 定 等 级（在确定的级别方块上打√）
A级 □ B级 □ C级 □
注：本表一式三份，纳税人一份，区县局（分局）和市地税局各留存一份。
附件
A级纳税信誉等级认定通知书
__地税[ ]__号
________________单位：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法》的规定，经审核评定，您单位为A级纳税信誉等级企业，自______年__月__日起，我局将对您单位实施A级纳税人管理，您单位可享受以下优先服务：
1、通过网络、媒体向社会公告；
2、除专案及涉税举报等情况外，2年内免除税务检查；
3、优先、预约及上门办理各项涉税事宜。
特此通知
北京市地方税务局
年 月 日
附件
纳税信用等级认定调整通知书
__地税[ ]__号
________________单位：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法》的规定，您单位 ，经审核评定，取消您单位 级纳税信誉等级企业的资格，自______年__月__日起，我局将对您单位实施
级纳税人管理。
特此通知
税务机关（公章）
年 月 日
附件
B级纳税信用等级认定通知书
__地税[ ]__号
________________单位：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法》的规定，经审核评定，您单位为B级纳税信誉等级企业，自______年__月__日起，我局将对您单位实施B级纳税人管理：
1、主管税务机关在税务登记、帐簿管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等方面，执行常规检查；
2、每年列为纳税评估对象，发现涉税疑点或问题，采取约谈方式解决涉税问题；
3、重点加强日常政策的辅导和咨询，帮助改进其财务会计管理，提升纳税信誉等级。
特此通知
税务机关（公章）
年 月 日
附件
C级纳税信用等级认定通知书
__地税[ ]__号
________________单位：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《北京市地方税务局纳税信誉等级评定实施办法》的规定，经审核评定，您单位为C级纳税信誉等级企业，自______年__月__日起，我局将对您单位实施C级纳税人管理：
1、列入年度税务检查重点检查对象；
2、领购发票实行验旧售新方式，并实行限量供应；
3、对纳税人上报的年检资料主管税务机关应进行严格的审核，并可根据需要到纳税人的经营地实地复核，审核和复核无误后，方可通过年检；
4、要求设立专职办税人员，并接受持证上岗的培训；
5、对有欠缴税款情况的纳税人，要求其制定清欠计划，按期足额缴纳所欠税款。
特此通知
税务机关（公章）
年 月 日
陕西省公路路政管理办法
陕西省人民政府
陕西省公路路政管理办法
陕西省人民政府令第22号
现发布《陕西省公路路政管理办法》，自一九九五年十月一日起施行。
省 长 程安东
一九九五年九月二十七日
陕西省公路路政管理办法
第一条 根据《中华人民共和国公路管理条例》（以下称《条例》）及《中华人民共和国公路管理条例实施细则》（以下称《细则》），结合我省实际，制定本办法。
第二条 本省境内的国道、省道、县道和乡道的路政管理适用本办法。
第三条 公路、公路用地、公路设施和在建公路（以下称“路产”），受国家法律保护，任何单位和个人不得侵占和破坏。
第四条 公路路政管理，是公路主管部门和其授权的公路管理机构根据国家法律、法规、规章的规定，为保护路产，保障公路畅通和发展公路事业所进行的行政管理。
第五条 公路路政管理实行“统一领导，分级管理，养管结合”的原则。
省交通厅是全省公路路政管理的主管部门，经其授权，由省公路局负责全省公路路政管理的具体工作。
国道、省道和县道的路政管理由公路管理机构按辖区分别实施。乡道由乡（镇）人民政府组织实施。
第六条 各级人民政府要切实加强对公路路政管理工作的领导和监督检查，对做出突出成绩或举报、查处有功的单位、个人进行表彰奖励。
公安、土地、城建、环保、工商行政管理、林业、水利、电力、邮电等部门有责任支持、配合公路管理机构做好公路路政管理工作，确保公路安全畅通。
任何单位和个人都有遵守公路管理法规，爱护路产，保障公路畅通的义务，有检举、揭发、制止违章利用、侵占、破坏路产行为的权利。
第七条 省、地（市）、县级公路管理机构内应设立路政管理职能部门，配备专职、兼职管理人员。路政管理人员执行公务时，应佩戴《中国公路路政》胸徽，持省公路主管部门核发的《中华人民共和国公路路政管理证》及指挥旗（灯）。
第八条 公路用地由县级以上人民政府划定，并核发土地使用证，所辖县级公路管理机构栽设路田分界桩。
在建公路的红线控制，由县、乡两级人民政府负责管理，由建设单位埋设红线控制桩。
第九条 公路与城市道路的具体分界点，由地（市）公路的主管部门和城市建设主管部门商定。属公路管理机构养护管理的路段，由公路路政管理部门管理；属城市道路，由城建部门管理。
第十条 城镇过境公路由县、乡（镇）人民政府组织实施综合治理和目标管理。
第十一条 在公路沿线进行建设项目规划设计、宅基地及具体建设项目审批时，应事先征得县级公路管理机构同意。
第十二条 新建、扩建村镇、经济开发区、商业街等规模性建设，不得沿公路两侧进行。确需顺沿公路建设的，应当选择公路一侧规划和建设。其建筑物边缘距公路水沟外边缘，国道平川地区不少于80米，山区不少于30米；省道平川地区不少于50米，山区不少于20米；县道不少于20米。
第十三条 在路产范围内禁止下列行为：
（一）利用公路边沟排放污水、废水或堆积物料；
（二）设置非公路工程设施；
（三）举办物资交流会、庙会、集市贸易及其他类似的规模性社会活动；
（四）盗用、动用、迁移、损坏和涂改公路标志、界桩、里程碑、护栏及其他安全设施；
（五）其他擅自利用、侵占、损坏路产的行为。
第十四条 兴建铁路、道路、电站、水利、厂矿、铺设管线等基本建设工程设施，须挖掘、占用、利用、跨（穿）越路产的建设单位，须向所辖县级公路管理机构申请并提交设计图纸，经地（市）级公路管理机构审批并签定协议、办理《占用挖掘公路路产许可证》并经公安部门同意后，方可施工。建设单位承担路产占用、利用、修复或改建公路的全部费用。
在路产范围内设立标牌、广告牌等，亦须经公路管理机构审批。
第十五条 凡在公路设置交叉道口的，须向所辖县级公路管理机构提出申请，经地（市）级公路管理机构和公安机关审批，签定协议后，方可施工。其开设、占用、利用路产的费用，由建设单位或个人承担。
第十六条 路产范围内的花草、树木需要采伐时，须向所辖县级公路管理机构申请《采伐许可证》。
第十七条 在公路红线内禁止下列行为：
（一）规划和审批村庄建设、宅基地、工矿企业、商业市场及其他建筑物。
（二）修建石灰、砖瓦、炭窑及其他类似的污染环境，妨碍交通的构造物。
第十八条 在公路红线内修筑管道、管线、埋设电杆及其他类似的永久工程设施，应经所辖县级公路管理机构批准。跨两个以上县级或地（市）行政区域的，应经地（市）或省级公路管理机构审批。
第十九条 超过公路、公路构造物荷载能力和国家规定轴载质量的车辆、物件，不得擅自通行，必须通行的，由承运单位或个人向县以上公路管理机构申请核发《超限运输车辆通行证》，交纳技术保护措施、安全监督、路产补偿和修复损坏部分所发生的费用，按指定的路线、时间行驶。
第二十条 因交通肇事、机械故障造成公路路产损坏者应主动接受公路管理机构的查处。
公安交通管理部门在处理交通肇事时，涉及损坏路产的，应通知所辖县级公路管理机构处理。
第二十一条 利用公路开设驾驶员训练、考试场所时，必须由开设单位向所辖县级公路管理机构提出申请，经审批后方允许在指定时间、路段进行。
第二十二条 各级公路路政管理部门及路政管理人员，有权对路政事案现场进行拍照、取证，对违反本办法的单位和个人，依照下列规定予以处罚：
（一）违反第十三条的，给予警告，责令停止侵害，排除妨碍，收取损失赔偿费或占用费，恢复原状，限期清理，迁出或自行拆除；拒不拆除的，强行拆除；造成路产损失的，赔偿损失，并处以占用费、赔偿费50％的罚款。
（二）违反第十四、十五条规定的，责令停工，限期补办手续；对不符合规定的，责令限期恢复原状；拒不服从者，可强制封闭道口或拆除其工程设施；造成路产损失的，赔偿损失，并处以赔偿费100％的罚款。
（三）违反第十六条规定，应依照《陕西省森林管理条例》的规定处罚。
（四）违反第十七条的，令其限期自行拆除，拒不拆除的，由县级人民政府组织有关部门强行拆除。
（五）违反第十八条规定的，责令停工、补办手续。
（六）违反第十九、二十、二十一条规定的，责令车辆停止行驶；暂扣车辆；造成路产损坏的负责赔偿，并处赔偿费50%至100%的罚款。
以上各项处罚，除已规定有处罚执行机关的，均由公路管理机构执行。
第二十三条 本办法所列的赔偿费、占（利）用费按本省有关损坏公路及其附属设施赔偿费的收费标准执行。
所有罚没款项一律上缴同级财政部门。
第二十四条 打击报复举报人、证人以及围攻、辱骂殴打路政管理人员，情节轻微的由公安机关依照《治安管理处罚条例》予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十五条 各级公路路政管理人员，利用职权徇私舞弊或违法行使职权，按有关规定处理。给当事人造成损害的，受害人有权请求赔偿。
第二十六条 公路路政案件的处理程序和法律文书按国家有关规定执行。
第二十七条 违反本办法，当事人对路政处罚不服的，可以在接到《公路路政违章处罚决定书》之日起十五日内，向作出处罚决定的上一级公路管理机构申请复议。当事人对复议决定不服的，可在收到公路路政复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。逾期不申请复议，或复议后不起诉，又不履行处罚决定或复议决定的，由原处罚机构或复议机关申请人民法院强制执行。
第二十八条 本办法具体应用问题由省交通厅负责解释。
专用公路的路政管理，可参照本办法执行。
第二十九条 本办法自1995年10月1日起施行。
陕西省人民政府1982年5月27日颁布的《陕西省公路路政管理暂行办法》即行废止。